ПРИЛОЖЕНИЕ 1
к приказу об учётной и налоговой политике ООО "___" на 2002 год
РАБОЧИЙ ПЛАН СЧЁТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА
ФИНАНСОВО - ХОЗЯЙСТВЕННОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ
| Наименование счёта (субсчёта) |
Номер счёта |
Регистры аналитического учёта |
| Раздел I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||
| Основные средства, стоимость которых совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта |
01/01 |
По группам и группам и объектам основных средств
|
| Основные средства, стоимость которых не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта |
01/02 |
По группам и группам и объектам основных средств
|
| Амортизация основных средств, размер которой совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта |
02/01 |
По группам и группам и объектам основных средств
|
| Амортизация основных средств, размер которой не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта |
02/02 |
По группам и группам и объектам основных
средств |
| Доходные вложения в материальные ценности, стоимость которых совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта |
03/01 |
По группам и группам и объектам материальных
ценностей |
| Доходные вложения в материальные ценности, стоимость которых не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта |
03/02 |
По группам и группам и объектам материальных
ценностей |
| Нематериальные активы, стоимость которых совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта |
04/01 |
По группам и группам и объектам нематериальных
активов |
| Нематериальные активы, стоимость которых не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта |
04/02 |
По группам и группам и объектам нематериальных
активов |
| Амортизация нематериальных активов, размер которой совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта |
05/01 |
По группам и группам и объектам нематериальных активов
|
| Амортизация нематериальных активов, размер которой совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта |
05/02 |
По группам и группам и объектам нематериальных
активов |
| Оборудование к установке, стоимость которого совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта |
07/01 |
По группам и группам и объектам оборудования |
| Оборудование к установке, стоимость которого не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта |
07/02 |
По группам и группам и объектам
оборудования |
| Вложения во внеоборотные активы, стоимость которых совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта |
08/01 |
По группам и группам и объектам и виду
вложений: 1. Приобретение земельных участков 2. Приобретение объектов природопользования 3. Строительство объектов основных средств 4. Приобретение объектов основных средств 5. Приобретение нематериальных активов |
| Вложения во внеоборотные активы, стоимость которых не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта |
08/02 | |
|
| ||
| Раздел II. ПРОИЗВОДСТВЕННЫЕ ЗАПАСЫ | ||
| Материалы, стоимость которых совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта |
10/01 |
По номенклатуре материалов и по группам: 1. Сырье и материалы 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали 3. Топливо 4. Тара и тарные материалы 5. Запасные части 6. Прочие материалы 7. Материалы, переданные в переработку на сторону 8. Строительные материалы 9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
| Материалы, стоимость которых совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта |
10/02 | |
| Резервы под снижение стоимости материальных ценностей |
14 |
По группам ТМЦ |
| Заготовление и приобретение материальных ценностей |
15 |
По группам ТМЦ |
| Отклонение в стоимости материальных ценностей |
16 |
По группам ТМЦ |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
19 |
1. Налог на добавленную стоимость при приобретении
основных средств |
|
2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным
нематериальным активам | ||
|
3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным
материально - производственным запасам | ||
| Раздел III. ЗАТРАТЫ НА ПРОИЗВОДСТВО | ||
| Основное производство. Расходы, принимаемые для целей налогообложения. |
20/01 |
По видам расходов |
| Основное производство. Расходы, не принимаемые для целей налогообложения |
20/02 |
По видам расходов |
| Полуфабрикаты собственного производства |
21 |
По группам (номенклатуре) полуфабрикатов
|
| Вспомогательные производства. Расходы, принимаемые для целей налогообложения. |
23/01 |
По видам производств и по видам
расходов |
| Вспомогательные производства. Расходы, не принимаемые для целей налогообложения. |
23/02 |
По видам производств и по видам
расходов |
| Общепроизводственные расходы. Расходы, принимаемые для целей налогообложения |
25/01 |
По видам расходов |
| Общепроизводственные расходы. Расходы, не принимаемые для целей налогообложения. |
25/02 |
По видам расходов |
| Общехозяйственные расходы. Расходы, принимаемые для целей налогообложения |
26/01 |
По видам расходов |
| Общехозяйственные расходы. Расходы, не принимаемые для целей налогообложения |
26/02 |
По видам расходов |
| Брак в производстве |
28 |
|
| Обслуживающие производства и хозяйства. Расходы, принимаемые для целей налогообложения |
29/01 |
По видам производств и по видам
расходов |
| Обслуживающие производства и хозяйства. Расходы, не принимаемые для целей налогообложения. |
29/02 |
По видам производств и по видам
расходов |
| Раздел IV. ГОТОВАЯ ПРОДУКЦИЯ И ТОВАРЫ | ||
| Выпуск продукции (работ, услуг) |
40 |
|
| Товары, стоимость которых совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта. |
41/01 |
По номенклатуре и по группам товаров 1. Товары на складах 2. Товары в розничной торговле 3. Тара под товаром и порожняя 4. Покупные изделия |
| Товары, стоимость которых не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта |
41/02 | |
| Торговая наценка |
42 |
|
| Готовая продукция, стоимость которой совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта |
43/01 |
По статьям затрат, по номенклатуре продукции
|
| Готовая продукция, стоимость которой не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта |
43/02 |
По статьям затрат, по номенклатуре продукции |
| Расходы на продажу, принимаемые для целей налогообложения |
44/01 |
По видам расходов |
| Расходы на продажу, не принимаемые для целей налогообложения |
44/02 |
По видам расходов |
| Товары отгруженные, стоимость которых совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта |
45/01 |
По номенклатуре и группам товаров |
| Товары отгруженные, стоимость которых не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта |
45/02 |
По номенклатуре и группам товаров |
| Выполненные этапы по незавершенным работам, стоимость которых совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта |
46/01 |
По статьям затрат, по группам и группам и объектам
работ |
| Выполненные этапы по незавершенным работам, стоимость которых не совпадает для целей бухгалтерского и налогового учёта |
46/02 |
По статьям затрат, по группам и группам и объектам
работ |
| Раздел V. ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА | ||
| Касса |
50 |
1. Касса организации |
| Расчётные счёта |
51 |
По каждому счёту |
| Валютные счёта |
52 |
По каждому счёту, по видам валют |
| Специальные счёта в банках |
55 |
1. Аккредитивы 2. Чековые книжки 3. Депозитные счёта |
| Переводы в пути |
57 |
|
| Финансовые вложения |
58 |
По группам и группам и объектам вложений и по
группам: 1. Паи и акции 2. Долговые ценные бумаги 3. Предоставленные займы 4. Вклады по договору простого товарищества |
| Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги |
59 |
По видам резервов |
| Раздел VI. РАСЧЁТЫ | ||
| Расчёты с поставщиками и подрядчиками |
60 |
По поставщикам (подрядчикам), по договорам |
| Расчёты с покупателями и заказчиками |
62 |
По покупателям (заказчикам), по договорам |
| Резервы по сомнительным долгам |
63 |
По контрагентам |
| Расчёты по краткосрочным кредитам и займам |
66 |
По видам кредитов и займов |
| Расчёты по долгосрочным кредитам и займам |
67 |
По видам кредитов и займов |
| Расчёты по налогам и сборам |
68 |
По видам налогов и сборов |
| Расчёты по социальному страхованию и обеспечению |
69 |
1. Расчёты по социальному страхованию |
|
2. Расчёты по пенсионному обеспечению | ||
|
3. Расчёты по обязательному медицинскому
страховани | ||
| Расчёты с персоналом по оплате труда |
70 |
По каждому работнику и по группам персонала |
| Расчёты с подотчётными лицами |
71 |
По каждому подотчётному лицу |
| Расчёты с персоналом по прочим операциям |
73 |
1. Расчёты по предоставленным займам |
|
2. Расчёты по возмещению материального
ущерба | ||
| Расчёты с учредителями |
75 |
1. Расчёты по вкладам в уставный (складочный)
капитал |
|
2. Расчёты по выплате доходов | ||
| Расчёты с разными дебиторами и кредиторами |
76 |
1. Расчёты по имущественному и личному страхованию 2. Расчёты по претензиям 3. Расчёты по причитающимся дивидендам и другим доходам 4. Расчёты по депонированным суммам |
| Внутрихозяйственные расчёты |
79 |
1. Расчёты по выделенному имуществу 2. Расчёты по текущим операциям 3. Расчёты по договору доверительного управления имуществом |
| Раздел VII. КАПИТАЛ | ||
| Уставный капитал |
80 |
По учредителям |
| Собственные акции (доли) |
81 |
По акционерам и долям |
| Резервный капитал |
82 |
|
| Добавочный капитал |
83 |
По источникам формирования |
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
84 |
|
| Целевое финансирование |
86 |
По видам финансирования |
| Раздел VIII. ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ | ||
| Продажи |
90 |
По видам деятельности и по структуре: 1. Выручка 2. Себестоимость продаж 3. Налог на добавленную стоимость 4. Акцизы 9. Прибыль / убыток от продаж |
| Прочие доходы и расходы, принимаемые для целей налогообложения |
91/01 |
По видам доходов и расходов, связанным с операциями:
1) операционные: " продажи имущества и имущественных прав; " долевого участия, от совместной деятельности; " проценты полученные и уплаченные; " расходы на оплату услуг банков; " отчисления в оценочные резервы. 2) внереализационные. Кроме того, раздельно учитываются 1. Прочие доходы. 2. Прочие расходы. 9. Сальдо прочих доходов и расходов |
| Прочие доходы и расходы, не принимаемые для целей налогообложения |
91/02 | |
| Недостачи и потери от порчи ценностей |
94 |
|
| Резервы предстоящих расходов |
96 |
По видам резервов |
| Расходы будущих периодов |
97 |
По видам расходов |
| Доходы будущих периодов |
98 |
1. Доходы, полученные в счёт будущих периодов 2. Безвозмездные поступления 3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы 4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей |
| Прибыли и убытки |
99 |
|
| Забалансовые счёта | ||
| Арендованные основные средства |
001 |
|
| Товарно - материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
002 |
|
| Материалы, принятые в переработку |
003 |
|
| Товары, принятые на комиссию |
004 |
|
| Оборудование, принятое для монтажа |
005 |
|
| Бланки строгой отчётности |
006 |
|
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов |
007 |
|
| Обеспечения обязательств и платежей полученные |
008 |
|
| Обеспечения обязательств и платежей выданные |
009 |
|
| Износ основных средств |
010 |
|
| Основные средства, сданные в аренду |
011 |
|
Генеральный директор
Главный бухгалтер